2024年，河北省邯郸市财政局进一步创新预算管理模式，强调成本效益，探索推进成本预算绩效管理改革。邯郸市财政局以市法院系统作为首批试点，选取了大宗印刷项目开展成本绩效分析。

印刷工作是法院法律文书和公文形成的重要环节，清晰准确的文书有助于法院系统审判工作的顺利进行，促进司法公正。法院系统大宗印刷成本绩效分析是提升法院系统整体绩效和管理水平的重要手段。

邯郸市财政局采取“财政主导+部门配合+外聘专家”的模式开展工作，由市财政局政法科、预算绩效科等科室会同第三方研究团队成立成本绩效项目组，对20家法院进行现场调研及数据收集，向法院业务部门了解并收集法院的印刷费支出范围；向法院财务人员收集涉及印刷费支出的明细账、付款凭证、资金情况统计表等数据。

成本绩效项目组对各法院提交的资料进行整理、分析，梳理出需进一步补充完善的项目资料清单。同时，通过踏勘调研、深入访谈，结合实际支出等情况对印刷费支出成本消耗进行测算分析，厘清印刷费支出范围和边界，提出预算申报口径调整和管理优化建议，从而解决印刷费预算支出差异较大、成本控制不足、办公费和印刷费交叉混用等问题。通过对历史成本进行统计分析，结合市场询价情况，确定印刷费支出标准。

成本绩效项目组经过3个月的调查，对邯郸市法院系统2021—2023年度大宗印刷项目开展成本绩效分析。通过运用成本绩效分析方法，核减支出935.38万元，核减比例28.29%。

此次成本预算绩效分析，遵循“核成本、评绩效、出定额、调机制、促管理”的分析思路。

一是核成本。根据现场调研情况，印刷费总成本从结构上可以分解为以下几类要素：印刷费总成本=委托印刷厂印刷费+购置打印耗材费及打印机日常维修维护费+文印人员工资及社保。针对“委托印刷厂印刷费”支出，首先在账面支出中剥离包括购买成品书籍、办公用品、宣传策划费、非印刷类维修等不属于印刷费的支出；然后对各个法院合作印刷厂和广告公司进行询价，测算出委托印刷厂印刷费的最新成本为1430.87万元。

针对“购置打印耗材费及打印机日常维修维护费”支出，对各个法院耗材供应商进行询价，测算出购置打印耗材费及打印机日常维修维护费最新成本为1333.63万元。同时，根据20家法院提供的在编人员数量，在耗材成本中扣减财政年初预算拨付的公用经费定额中已包含的印刷费定额标准共62.23万元。

针对“文印人员工资及社保”支出，经现场调研了解，共有6家法院配备专职文印人员负责日常印刷工作，根据配备专职文印人员数量及工资标准，相应增加文印人员工资及社保支出143.15万元。

经上述调整并通过市场询价后，印刷费总成本确定为2845.42万元。同时，运用全周期成本法，通过对2021—2023年同一法院历史数据的纵向对比和不同法院横向对比分析发现，案件数量、印刷品单价、耗材单价是影响印刷费总成本的主要因素，总成本与案件数量和印刷品单价正相关，总成本与印刷品单价及耗材单价正相关。

二是评绩效。通过业财融合分析，基于成本和产出、效果相匹配的原则，合理设定项目的成本指标相对应的产出数量指标、质量指标、时效指标，以及反映项目成果的效益效果指标。同时，根据法院2021—2023年实际印刷种类和数量、采购耗材种类和数量确定产出和效益基线值。例如，杂志期刊数量基线值设置为43973（本/套/份）、印制证物袋数量基线值设置为577050（个）、印刷品质量达标率基线值设置为100%等。

三是出定额。通过成本绩效分析，从最终产出和效益角度出发，根据2021—2023年案件数量，计算出每个法院单位案件印刷成本，据此设定支出标准为：年单位案件印刷成本高于46.84元/案件的按照该标准执行，低于46.84元/案件的按照市场询价后测算的年单位案件印刷成本执行。

四是调机制。在充分考虑印刷质量满足正常办案使用的基础上，对法院印刷服务机构和耗材供应商的选择、同类印刷品和耗材采购的标准化管理等方面提出建议，将专职文印人员工资及社保计入印刷费成本进行核算，提升成本预算编制的科学性和精准性。

五是促管理。针对成本预算绩效分析中发现的问题，制定印刷费支出管理办法，明确印刷费支出范围、内部印刷和外部印刷范围，完善验收标准和验收流程，明确各类印刷品及耗材的质量标准，在规范审批流程等方面提出优化建议，及时强化成本管控，做到以整改控成本。同时，为加强沟通反馈，邯郸市财政局两次召开项目分析报告对接会，与法院系统、研究团队进行充分交流，确保数据真实有效、结果客观公正。