零基预算破题县域医共体改革

—甘肃省玉门市第二人民医院成本绩效评价案例分析

为进一步改进预算管理方式，推动零基预算改革走深走实，甘肃省玉门市财政局积极探索创新，引入零基预算理念开展部门整体财政支出成本绩效评价管理工作，选取玉门市第二人民医院作为试点项目，将成本绩效理念贯穿于预算管理全过程、各环节，融入预算绩效管理全过程，在预算绩效管理中实现“打开成本看业务、优化业务促管理、提升管理促改革”。

深入调研筹备，夯实评价基础。随着医药卫生体制改革不断深化，2022年玉门市被确定为紧密型县域医共体建设试点，这对医院管理水平和服务质量提出了更高要求。在此背景下，玉门市财政局选取玉门市第二人民医院作为成本绩效管理试点。玉门市财政局成立由财政干部及行业专家组成的评价小组，深入第二人民医院调研其职能职责，明确其核心业务范畴与工作目标，为后续绩效评价锚定方向。同时，收集该院2022年至2024年工作计划和总结，梳理出年度工作重点、任务完成情况及存在的问题，精准把握部门工作动态。此外，评价小组还调阅了该院近三年的财政收支数据，包括预算安排、实际支出、资金流向等明细信息，并进行系统整理、分类、汇总。通过基础数据挖掘与分析，为后续评价指标的设定、评价方法的选择以及评价结果的分析提供有力依据。

重构指标体系，创新评价模式。结合第二人民医院实际，围绕零基预算重新构建部门整体财政支出成本绩效评价指标体系，本次试点主要从财政收支管理、财政运行、财政运行成效、财政可持续4个方面开展评价，绩效指标体系包含4个一级指标、18个二级指标、29个三级指标，确保评价结果真实反映财政资金使用效益。在重构该院成本绩效评价指标体系过程中，评价小组聚焦医院核心职能与战略目标、遵循科学性和可操作性原则提炼核心指标。例如“培训考核通过率”指标，围绕从业人员专业、职称考试通过率、培训考核通过率等方面进行统计与分析，核算培训考核通过率，直观反映了医护人员对新知识、新技能的掌握程度。“患者满意度”指标集中体现患者对医院服务的主观感受。评价小组在调查问卷中设计了包括就医环境体验、医院配套设施、就医配套服务、提高医院服务质量等方面的14项题目，全面了解患者对医院各项服务的评价。结果显示，患者满意度达74.5%。

科学统筹推进，确保评价质量。评价小组通过查阅账目、现场勘查项目、调查问卷等方式对部门整体财政支出成本绩效进行量化评分和定性评价。一是量化评分指标，如预算编制合理性、预算资金到位情况、预算执行率、五项经费控制率等指标设定合理目标值和评分标准，采用功效系数法，根据实际执行数据计算得分。如“五项经费”（因公出国经费、公务接待费、公务用车购置和运行维护费、会议费、培训费）预算总额小于等于上年预算且决算总额小于等于预算总额的，得满分；每有一项不符合要求，进行扣1分处理。二是定性评价指标，针对难以直接量化的指标，采用专家评议法、问卷调查法、实地访谈法等核定指标标准。履行全面从严治党主体责任、思想建设、居民满意度等指标，依据专家评价标准和经验，通过问卷调查、实地访谈等方式收集服务对象的意见建议，作为定性评价参考。三是综合评价与结果应用，根据量化评分和定性评价结果，采用百分制法计算部门整体财政支出成本绩效综合得分85.5分，划分绩效等级为“中”，将评价结果作为预算安排、调整、优化的重要依据。同时，针对发现的问题及时与部门沟通反馈。例如，在对该院的评价中发现，会计核算中有1笔业务预算会计和财务会计账账不符，经沟通后，该院立即整改。

开展整体财政支出成本绩效评价后，玉门市第二人民医院各项工作质效均有显著提升。一方面，主动服务意识大幅提升，每位患者平均就诊时长缩短3分钟，患者满意度从74.5%攀升至95%。另一方面，通过对各科室运营数据进行深度挖掘，精准调控物资采购量，物资库存周转率提升20%。同时，建立随访系统，提供个性化康复建议，手术并发症发生率降低5%。